个人所得税计算器使用说明
2019 年个人所得税改革后，工资薪金采用累计预扣法计算，税率按年度累计应纳税所得额适用七级超额累进税率。很多人感觉"每个月扣的税不一样"，就是因为这个方法——年初扣得少，后半年扣得多，全年总额是固定的。
计算逻辑
核心公式分三步：
- 应纳税所得额 = 累计收入 − 累计减除费用（5000 × 月数）− 累计五险一金 − 累计专项附加扣除 − 累计其他扣除
- 累计应缴税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 − 速算扣除数
- 本月应扣缴税额 = 累计应缴税额 − 本年已预扣预缴税额
所以税额是"累计计算、按月递减征收"，而不是每月独立计算。这也解释了为什么年中换工作或收入波动时，税额会出现跳变。
七级超额累进税率
换算到年度口径：全年应纳税所得额不超过 36000 元的部分按 3%；超过 36000 至 144000 元的部分按 10%；依次为 20%、25%、30%、35%，超过 960000 元的部分按 45%。注意"超额累进"的含义——不是全部金额按最高档税率计算，而是分段计算后加总，速算扣除数就是简化这个分段计算用的。
专项附加扣除项目
- 子女教育：每个子女每月 2000 元，父母可各扣一半或一方全额扣除
- 3 岁以下婴幼儿照护：每个婴幼儿每月 2000 元
- 继续教育：学历教育每月 400 元（最长 48 个月），职业资格证书取得当年一次性 3600 元
- 住房贷款利息：首套住房贷款每月 1000 元，最长 240 个月
- 住房租金：按城市等级每月 1500 / 1100 / 800 元，与房贷利息不能同时享受
- 赡养老人：独生子女每月 3000 元，非独生子女分摊每月不超过 1500 元
- 大病医疗：年度自付超过 15000 元的部分，在 80000 元限额内据实扣除（年度汇算时办理）
年终奖怎么计税更划算
年终奖有两种计税方式，每年只能选一种，且一个纳税年度内只能用一次单独计税：
- 单独计税：年终奖除以 12 个月确定适用税率，再用全额乘以该税率减速算扣除数。适合年终奖金额较大、平时工资较高的情况
- 并入综合所得：把年终奖加进全年收入一起算。适合平时工资较低、扣除项目多的情况
这里有个著名的"临界点陷阱"：年终奖 36000 元时税后到手 34920 元，而 36001 元时税后只有 32610.9 元——多发 1 元，到手反而少 2310 元。类似的临界点还有 144000、300000、420000、660000、960000 元。本工具会同时给出两种方式的税额，你可以直接对比。注意年终奖单独计税优惠政策是否延续，以当年税务部门公告为准。
常见问题
为什么年中几个月扣的税突然变多？
这是累计预扣法的正常表现。年初累计应纳税所得额落在低税率档，随着月份累加，累计额跨入更高税率档，当月税额就会上升。全年总税额不变，只是分布不均。如果某月收入特别高（如发放季度奖），当月税额也会明显增加。
五险一金怎么填？
填个人缴纳部分的金额，不包含单位缴纳部分。各城市社保缴费基数和比例不同，公积金比例在 5%–12% 之间由单位选择，所以建议看工资条上的实扣金额填写。点击"按比例自动填入"会按常见比例估算，仅供参考。
计算结果和个税 App 不一致？
可能原因：一是本工具按 12 个月均匀发放计算，实际可能有月度波动；二是五险一金或专项附加扣除的填写口径不同；三是存在其他扣除项（如企业年金、商业健康险）。实际税额以扣缴义务人申报和年度汇算结果为准。
专项附加扣除需要自己申报吗？
需要。在"个人所得税"App 里填报后，单位才能在扣缴时享受。填报后一般当月起生效，之前月份的可以在年度汇算时补扣。注意住房租金和住房贷款利息只能选其一。
数据会上传吗？
不会。所有计算都在你的浏览器本地完成，薪资等敏感信息不会离开你的设备。这也意味着你可以放心输入真实收入来测算。